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涉税违章处罚及标准

（一）税务登记

1.纳税人未按照规定的期限申请办理税务登记、变更或者注销登记的，逾期1个月罚款200元，2-3个月内的罚款500元，4-6月的罚款1000元，6-12月的罚款2000元。一年以上的或情节严重的，罚款2000-10000元。

逾期且超过责令期限的，逾期10 天内，罚款500元；逾期10-20天，罚款1000元；逾期20-30天，罚款2000元。逾期1个月以上或情节严重的罚款2000-10000元。

2.纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、仿造税务登记证件的，处2000-10000元罚款，情节严重的，处10000-50000元罚款。

3.纳税人未在税务机关通告或公告的期限内申报办理验证换证的，逾期30天内罚款500元，逾期30-60天内罚款1000元，60天以上罚款2000元，情节严重的，罚款2000-10000元。

（二）帐簿、凭证管理

1.纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证资料的，处罚2000-10000元。

2. 纳税人未按照规定安装、使用税务装置，毁损或者擅自改动税控装置的，处罚2000-10000元。

（三）纳税申报（报税）

纳税人未按照规定期限办理纳税申报、出口退税申报、免抵退申报手续的，按逾期1天处罚50元的标准累计处罚，处罚上限为10000元。

同一违章行为一年内达三次以上的，加倍处罚。

（四）发票管理

1.纳税人未按规定开具发票的，视情节轻重按规定处10000元以下罚款。

2. 纳税人未按规定取得发票，视情节轻重按规定处10000元以下罚款。

3. 纳税人未按照规定保管发票，视情节轻重按规定处10000元以下罚款。

（五）偷、抗、骗税

1.纳税人未按规定申报纳税或者编造虚假计税依据，造成不缴或少缴税款的，是偷税。除补交不缴和少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

3. 纳税人以假报出口或者其他欺骗手段、骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

（六）其他

1.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐号、发票、证明或者其它方便，导致未缴、少缴税款、或者骗取国家出口退税款的，除没收其违法所得外，并处以未缴、少缴税款或者骗取的税款百分之五十以上一倍以下的罚款。

2.税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除依法追缴纳税人未缴或者少缴税款外，并对税务代理人处500元以上2000元以下的罚款。

3.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使构成犯罪但已被依法予以刑事处罚的，除追缴欠缴的税款外，并处以欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

4.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳解缴的税款，责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，除依法对其采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴税款外，并按以下规定处罚：逾期在15日内，处以不缴或者少缴税款百分之五十以上一倍以下的罚款，逾期超过15日，处以不缴或者少缴税款两倍以上五倍以下的罚款。